De Tegenbewijsregeling treedt in werking

Zo maakt u er gebruik van

Eerder dit jaar berichtten wij u over het Wetsvoorstel Tegenbewijsregeling Box 3. Inmiddels zijn zowel de Tweede als de Eerste Kamer akkoord met het wetsvoorstel. Dit betekent dat u binnenkort uw werkelijke behaalde rendement kunt opgeven via het formulier Opgaaf werkelijk rendement (OWR). Graag zetten wij een aantal zaken voor u op een rij.

In het kort

Met de Tegenbewijsregeling kunt u aantonen dat u in bepaalde jaren teveel belasting in box 3 heeft betaald. Let vooral op 2022!
Als u succesvol aantoont dat uw werkelijke rendement lager was dan het forfaitair berekende rendement, dan hoeft u alleen belasting te betalen over dit werkelijke rendement. Teveel betaalde belasting ontvangt u in dat geval terug.
Als bewijslast heeft u mogelijk informatie nodig over uw portefeuille(s) bij ons. Wij leggen uit waar u deze informatie vindt.

U kunt het OWR-formulier invullen zodra de Belastingdienst u hierover bericht

Zodra u de brief om uw werkelijk rendement door te geven in 2025 heeft ontvangen, kunt u aan de slag met het formulier OWR. De Belastingdienst geeft u 12 weken de tijd om het formulier OWR in te dienen. Doet uw fiscaal intermediair dit namens u, dan bedraagt deze termijn 26 weken.

Informatie nodig over uw portefeuille(s) bij ons? Zo vindt u deze informatie

De relevante informatie over uw portefeuille(s) kunt terugvinden in uw persoonlijke online omgeving.

Het gaat om:

Financieel jaaroverzichten - Voor inzicht in werkelijke rendement
Rekeningafschriften - Voor inzicht in mutaties

Financieel Jaaroverzichten terugvinden in de Delen App Mutaties terugvinden in de Delen App

Om succesvol gebruik te maken van de regeling gelden een aantal spelregels

Als u van de regeling gebruik wilt maken, houd dan rekening met de volgende spelregels:

U maakt per jaar een keuze (werkelijk óf forfaitair rendement) en deze keuze geldt voor uw totale vermogen in box 3. Een keuze per afzonderlijk vermogensbestanddeel is dus niet mogelijk.
U kunt niet werken met een verliesverrekening. Anders gezegd, u mag verliezen in slechte jaren niet compenseren met winsten in goede jaren.
Bij het berekenen van het werkelijke rendement kunt u geen rekening houden met het heffingsvrije vermogen.
Het totale werkelijke rendement kunt u vrijelijk verdelen tussen fiscale partners.
Het werkelijke rendement van een minderjarig kind rekent u toe aan de ouders.

Ga naar belastingdienst.nl voor meer informatie

Voor meer informatie verwijzen wij u naar de website van de Belastingdienst. Hier kunt u bijvoorbeeld meer informatie terugvinden op welke wijze een verhuurde woning, tweede woning, vorderingen, schulden, etc. worden meegenomen voor de tegenbewijsregeling.

N.B.

Vanaf het belastingjaar 2025 wordt de mogelijkheid tot tegenbewijs opgenomen in uw aangifteformulier en vindt dit niet meer separaat van de aangifte plaats.

Let op, werkelijk rendement is de afgelopen jaren meestal hoger uitgepakt

Het daadwerkelijke rendement over aandelen viel de afgelopen jaren vaak hoger uit dan het fictieve rendement van de Belastingdienst. Alleen in 2022 was er meestal een lager rendement op aandelen. Uw werkelijke rendement is natuurlijk afhankelijk van de invulling van uw portefeuille(s) (lees: uw risicoprofiel). Ook hangt het af van andere vermogensbestanddelen die u bezit. De tegenbewijsregeling geldt namelijk over het totale vermogen in box 3.

Neem bij vragen contact op met uw accountant en/of fiscalist

Twijfelt u of de Tegenbewijsregeling voor u geldt? Wij adviseren u contact op te nemen met uw accountant en/of fiscalist om te onderzoeken of het zin heeft er gebruik van te maken.

Dit bericht is geschreven naar de stand van zaken d.d. 10 juli 2025.

9:41

Blijf op de hoogte

Volg Delen Private Bank op sociale media en mis niets van onze laatste updates.

Instagram LinkedIn Nieuwsbrief