Nieuwe maatregelen versterken het toezicht van de fiscus

Ruimere toegang van de fiscus tot rekeninginformatie

Er werd een nieuw wetsontwerp ingediend waardoor de fiscus meer toegang zal krijgen tot het Centraal Aanspreekpunt (CAP) van de Nationale Bank van België. Het wetsontwerp moet nog gestemd worden.

De fiscus kon al gegevens opvragen bij een vermoeden van fraude. In het nieuwe wetsontwerp zou dat ook kunnen wanneer er enkel sprake is van een mogelijk misbruik bij de effectentaks.

Deze regel zou in werking treden op 1 december 2026.

Nieuwe meldingsplicht bij bepaalde transacties

Een recent gestemde programmawet scherpt de bestaande effectentaks verder aan.

Heeft u een effectenrekening met een waarde boven 1 miljoen euro, en plant u een van volgende transacties:

• het overdragen van een deel van uw effecten naar een andere rekening waarvan u ook (mede-)titularis bent

• het omzetten van effecten naar nominatieve vorm (rechtstreekse inschrijving in het aandeelhoudersregister)

Dan is de bank verplicht deze transacties altijd aan te geven aan de fiscus, ongeacht de reden die achter deze transactie zit. Er bestaat immers een vermoeden dat deze verrichtingen de bedoeling hebben om belastingen te vermijden. Indien bevraagd door de fiscus, kan u altijd aantonen dat uw verrichting geen fiscaal motief had. Het vermoeden is dus weerlegbaar.

Voorbeeld 1: U heeft een effectenrekening met een waarde van 1,5 miljoen euro. U zet 600.000 euro aan aandelen om in nominatieve aandelen.

Voorbeeld 2: U heeft een effectenrekening met een totale waarde van 1,5 miljoen euro, en u transfereert voor 200.000 euro aan aandelen naar een andere effectenrekening waarvan u ook (mede)titularis bent.

Ook al blijft uw effectenrekening in het tweede voorbeeld boven de 1 miljoen euro, toch moet de bank beide verrichtingen melden – zelfs als u die om niet-fiscale redenen heeft uitgevoerd.

Meer gegevensanalyse door de fiscus

In het wetsontwerp wordt bovendien voorzien dat de fiscus allerlei gegevens ook automatisch kan analyseren uit volgende bronnen – dit heet datamining:

• uw rekeninggegevens in het Centraal Aanspreekpunt (CAP)
• uw fiscale aangiften
• buitenlandse rapporteringen (via CRS – Common Reporting Standard)
• en andere fiscale documenten

Deze maatregel zou in werking treden tien dagen na de publicatie in het Belgisch Staatsblad.

Wat betekent dit voor u?

De nieuwe regels maken het voor de fiscus makkelijker om na te gaan of de belastingen, waaronder de effectentaks, correct worden betaald. De banken krijgen daartoe een aangescherpte meldingsplicht. Toch behoudt u altijd de mogelijkheid om uw situatie aan de fiscus toe te lichten.

Heeft u vragen over wat deze wijzigingen voor u betekenen? Uw relatiebeheerder staat klaar om u de nodige toelichting te geven.